کنترلهای حسابرسی داراییهای ثابت

دسته: حسابرسی
بدون دیدگاه
سه شنبه - ۱۱ خرداد ۱۳۹۵
کنترلهای حسابرسی داراییهای ثابت

كنترل هزينه هاي سرمايه ای، كنترل داراييهاي در جريان تكميل ،كنترل درصد يشرفت فيزيكي داراييهاي در جريان تكميل، كنترل تعيين بدهيهاي احتمالي

۱- کنترل امضا های مجاز سند حسابداری
۲- کنترل صحت محاسبات
۳- کنترل با ایین نامه تفکیک هزینه های جاری از سرمایه ای
۴- کنترل با برگ در خواست خرید کالا/خدمات

 

 

۵- کنترل با صورتحساب فروشنده
۶- کنترل ممهور شدن مدارک به مهر <باطل شد>
۷- کنترل با برگ حواله انبار.رسیدو حواله مستقیم
۸- کنترل با ایین نامه معاملات شرکت

 
۹- کنترل کسورات قانونی(بیمه و مالیات)از کارهای حق الزحمه
۱۰- کنترل ارتباط هزینه های سرمایه ای با فعالیت شرکت
۱۱- کنترل کفایت اسناد و مدارک مثبته
۱۲- کنترل ارتباط هزینه با دوره مالی

 
۱۳- کنترل اعتبار مدارک مثبته
۱۴- کنترل ثبت صحیح حساب و طرف حساب سند حسابداری
۱۵- کنترل هزینه های سرمایه ای دارای قرارداد با مفاد قرارداد و استخراج خلاصه قرارداد
۱۶- کنترل داراییهای در جریان تکمیل طبق پیش بینی و کار انجام شده از نظر ریالی و فیزیکی

 
۱۷- کنترل درصد یشرفت فیزیکی داراییهای در جریان تکمیل با گزارشات دریافتی که به تایید قسمت فنی و مقامات مجاز رسیده باشد
۱۸- کنترل تعیین بدهیهای احتمالی از محل ایجاد داراییها(بیمه . مالیات . …….)
۱۹- کنترل احتساب هزینه های دستمزد . سربار . و مو اد مصرفی قیمت تمام شده داراییها ی ساخته شده در شرکت

در ادامه بخوانید:  حسابرسی داخلی

 
۲۰- کنترل داشتن دستورالعمل انتقال داراییهای در جریان تکمیل به داراییهای ثابت و تهیه صورت جلسه تکمیل و تحویل و تحول داراییهای در جریان تکمیل (با امضاء مسئولین فنی شرکت و تکمیل کننده(سازنده) که ساخت انها به اتمام رسیده و صدور سند حسابداری جهت انتقال به داراییمای ثابت
۲۱- کنترل مشخص نمودن تاریخ بهره برداری از داراییهای در جریان ساخت تکمیل شده جهت احتساب هزینه استهلاک

 

 
۲۲- کنترل تفکیک قیمت عرصه (زمین) و اعیان (ساختمان) از یکدیگر و ارایه ان در جدول یادداشت داراییهای ثابت طبق صورتهای مالی بصورت جداگانه
۲۳- کنترل داشتن لیست (دفتر) اموال
۲۴- کنترل داشتن کارت تعمیر داراییها(ماشین الات. ساختمان . وسایط نقلیه و ……….)
۲۵- کنترل احتساب ذخیره برای داراییهای مسروقه و مفقوده

 

 
۲۶- کنترل مشخص نمودن داراییهای بلا استفاده و احتساب هزینه استهلاک معادل ۳۰درصد نرخ استهلاک مقرر در ماده ۱۵۱ ق.م.م و پرس جو از مسئولین مبنی بر علت عدم استفاده از داراییهای راکد و تصمیم گیری در ارتباط با موضوع مربوطه
۲۷- کنترل پوشش بیمه ای داراییها:

در ادامه بخوانید:  خطر حسابرسی

قیمت تما م شده –ارزش دفتری –ارزش بیمه شده طبق بیمه نامه = اضافه(کسر)پوشش بیمه ای

 

 

۲۸- کنترل نرخ استهلاک مندرج در صورتهای مالی با نرخ های مورد استفاده در شرکت (کنترل بصورت نمونه ای)و مفاد ماده ۱۵۱ ق . م. م
۲۹- انجام کنترل اقلام نمونه انتخابی طبق چک لیست مربوطه
۳۰- مشاهده عینی اسناد مالکیت زمین . ساختمان . و وسایط نقلیه و قرار دادن رونوشت انها در پرونده دایم و به روز آوری انها در هر دوره رسیدگی
۳۱- کنترل استخراج اقلام فروخته شده و بررسی صحت محاسبات صورت گرفته در ارتباط با انها:

قیمت تمام شده – ذخیره استهلاک – ارزش دفتری – قیمت فروش = سود (زیان)

 

۳۲- کنترل اضافات ذخیره استهلاک با هزینه استهلاک
۳۳- تهیه صورت خلاصه اضافات دارایهای ثابت و داراییهای در جریان تکمیل

 
۳۴- کنترل مشاهده عینی وسایل نقلیه و انجام کنترل های لازم طبق چک لیست مربوطه
۳۵- کنترل قیمت تمام شده و ذخیره استهلاک طبق دفاتر با قیمت تمام شده و ذخیره استهلاک طبق صورت ریز اموال(دفتر اموال) در پایان دوره
۳۶- دریافت و کنترل لیست داراییهای اسقاط شده طبق دفتر اموال و خارج نمودن قیمت تمام شده انها از دفاتر

در ادامه بخوانید:  حسابرسان چه کاری نمی‌کنند

 
۳۷- کنترل رعایت ایین نامه اجرایی ماده ۱۳۸ ق . م . م. در ارتباط با پروژه های طرح توسعه و افزایش ظرفیت
۳۸- کنترل استخراج سیستم خرید و ایجاد داراییهای در جریان تکمیل و قرار دادن ان در پرونده دایم
۳۹- استخراج تعهدات سرمایه ای به شرح زیز:

مبلغ قرارداد – هزینه های انجام شده قطعی سرمایه ای = تعهدات سرمایه ای

 





برچسب ها: